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納税義務の成立・確定・消滅とは？憲法と国税通則法で確認

この記事では、納税の義務の成立・確定・消滅を、日本国憲法と国税通則法を通じてどのようなものがある…

税理士が気をつけるべき違反行為とは？税理士法に定める義務と懲戒処分を解説

この記事では、税理士が守るべき義務と気をつけたい税理士法の違反行為、懲戒処分の内容を、税理士法を…

「法人成り」の手続きとは？どんな申請・届出が必要？注意点も解説

個人事業を法人化することを「法人成り」と言います。法人成りは、ゼロから法人設立とはやや異なる点に…

【2025年１月開始】税務署の収受印廃止とは？トラブル防止策も解説

2025年1月1日以降、税務署での収受印の押なつが廃止されます。紙の申告書の提出日を示すものでし…

法人の「定款等による申告期限の延長」とは？手続き、注意点を解説

法人の各税目の申告期限は原則、2か月以内です。しかし、定款等の事情で原則通りの申告が難しい場合、…

インボイスの古物商特例とは？適用の可否と古物商の免許がない場合の扱いも解説

古物商特例とは、古物商の免許がある場合におけるインボイスの特例措置です。この記事では、古物商特例…

定額減税、給与計算の手順は？ミスを防ぐための注意点も解説

この記事では、6月から始まった定額減税における給与計算での手順とミスを防ぐための注意点を解説しま…

忘れると追徴課税？必ず記録すべき税務手続３つと対処法を解説

税務には届出や申請といった手続がつきものです。中には、行ったか否かの事実を忘れると、追徴課税にな…

賃上げ促進税制は赤字法人でも使える？2024年度（令和6年度）税制改正の内容と注意点を中小企業向けに解説

2024年度（令和6年度）税制改正で賃上げ促進税制が拡充されました。この記事では、税制改正の内容…

インボイスは少額でも必要？ATM手数料、ETCクレジットカード明細などを中心に最近の取り扱いを解説

インボイス制度開始後、ATM手数料やETCクレジットカード明細などの扱いが悩みの種となっていまし…

交際費の飲食費「1万円に引き上げ」とは？いつから？2024年度（令和6年度）税制改正と注意点を解説

2024年度（令和6年度）税制改正で交際費等から除外される飲食費の上限が1人あたり1万円に引き上…

2024年（令和6年）定額減税、住民税は大丈夫？早めに確認したいポイントを解説

2024年（令和6年）6月から定額減税が始まります。5月までに確認したいのは住民税です。この記事…

能登半島地震で知っておきたい税務対策とは？「前倒し適用」「特定非常災害の特例」を解説

2024年1月1日に起きた能登半島地震は、税務上「前倒し適用」「特定非常災害の特例」の対象となり…

定額減税とは？2024年（令和6年）6月からの所得税の源泉徴収を分かりやすく解説

2024年（令和6年）6月から定額減税が始まります。所得税の定額減税は6月以降の給与・賞与におけ…

所得税の準確定申告とは？本人が死亡した場合の申告期限と必要書類、注意点を解説

準確定申告とは、申告すべき本人が死亡した場合や出国する場合の確定申告を言います。この記事では、本…

【2024年3月まで】個人の確定申告は３つ！所得税・贈与税・消費税の内容と申告期間、注意点を解説

年が明けて3月までの個人の確定申告には所得税・贈与税・消費税の3つがあります。この記事ではそれぞ…

令和6年度（2024年度）税制改正を一気に解説②法人向け：外形標準課税、賃上げ税制など

昨年12月14日に令和6年度（2024年度）税制改正大綱が発表されました。今回は定額減税が注目を…

令和6年度（2024年度）税制改正を一気に解説①個人向け：定額減税、子育て向け住宅ローン控除など

この記事は、令和6年度（2024年度）税制改正大綱の解説記事です。１回目として、定額減税や子育て…

雇用契約と業務委託契約の違いとは？税務上のポイントを解説

業務を人に依頼するとき、雇用契約と業務委託契約の2パターンがあります。契約の仕方で税務上の扱いが…

外形標準課税とは？赤字でもかかる？対象法人や計算、改正されたときの影響をわかりやすく解説

外形標準課税とは、法人事業税の課税制度のことです。主に大企業が対象ですが、2024年度税制改正で…

【所得税】2023年分から扶養控除が厳格化？国外扶養親族の条件を解説

2023年の所得税から国外扶養親族の扶養控除の条件が厳しくなりました。この記事では、国外扶養親族…

年末調整とは？初心者向けに基本や流れ、書類の意味をわかりやすく解説！

年末調整は実務をこなしていても作業の意味をわかっていないことが多いのではないでしょうか。この記事…

【令和5年度（2023年度）税理士試験結果速報】合格者数は昨年から増加の7,125人！｜令和5年度税理士試験合格発表後の考察

2023年11月30日(木)に国税庁で発表された「令和5年度(2023年度) 第72回 税理士試…

給与所得の源泉徴収のしくみとは？年末調整に向けて確認

源泉徴収とは、従業員に支払う毎月の給与や賞与などから一定額の所得税と復興特別所得税を会社が天引き…

インボイスの手続き、延長されないのはなぜ？国税通則法の期間・期限を確認

10月2日以降のインボイスの登録申請や取消の届出は、手続きの〆切が土日祝日になっても延長の対象に…

2023年度税理士試験から受験資格が緩和された！2つの改正点を解説

2023年度税理士試験から、受験資格が緩和されました。この記事では緩和された背景や改正点、今後考…

税理士業界の法律、政令（施行令）、省令（施行規則）、通達の違いとは？わかりやすく解説

税理士業界では、法律・政令（施行令）・省令（施行規則）・通達を頻繁に確認します。これらはどう違う…

インボイスの2割特例、実は大変？注意点を再確認

インボイス制度で注目される2割特例。「計算が簡単」「事前手続不要」とメリットが強調されますが、注…

「高額」「繰り返し」の無申告は厳罰に...2023年度税制改正のポイントを解説

2023年度税制改正では、「高額」「繰り返し」の無申告に対する加算税が以前より重くなりました。こ…

税理士法が8年ぶりに激変！2022年度税制改正の主なポイントを確認

2022年度税制改正では、税理士法が大きく変わりました。ICT化の推進や税理士試験の受験資格の緩…

新・相続時精算課税制度を使う前に...「生前贈与加算されない贈与」4つを確認

2023年度税制改正で相続時精算課税制度が使いやすくなりました。しかし、リスクは存在します。この…

空き家の譲渡所得の特例が使いやすくなった？2023年度税制改正での変更点を解説

空き家の譲渡所得の特例が2023年度税制改正で利用しやすくなりました。しかし注意点もあります。こ…

賃上げ促進税制が拡充された？中小企業向けの条件や注意点をわかりやすく解説

物価高の今、多くの企業で検討されているのが賃上げ促進税制の活用です。この制度は、2022年4月以…

空き家を解体しても固定資産税が減免される？条例を定めた市町村の事例も紹介

相続した空き家を更地にすると固定資産税が上がるのが通常です。しかし最近は解体後の固定資産税を減免…

管理不全の空き家も固定資産税が6倍に？特定空き家の現在と空き家対策特別措置法の改正の影響を解説

現在、空き家対策特別措置法で「特定空き家の固定資産税は最大6倍」とされています。今後、同法の厳格…

政府、退職金課税の軽減措置を見直しか...改正案の内容と影響3つを考察

「現在、政府が退職金課税の軽減措置の見直しを検討しているらしい」との報道が流れました。この記事で…

相続時精算課税制度の「110万円控除」とは？活用法や注意点を解説

2023年度税制改正での注目の1つが「相続時精算課税制度の110万円控除の新設」です。新たな節税…

相続土地国庫帰属制度とは？条件や注意点を解説

2023年4月から、相続土地国庫帰属制度が始まります。相続した土地を国が引き受けるという制度です…

個人のインボイス登録、2024年以降だとムダに納税する？「2年しばり」と対処法を解説

2023年10月からのインボイス制度において、心配なのが個人事業主が「免税に戻りたい」と思ったと…

今さら聞けない...インボイスの「2割特例」って何？注意点も解説

2023年度税制改正で、新たに設けられた「2割特例」。インボイス制度を機に免税事業者から課税事業…

【2022年分確定申告】確定申告の期限はいつ？間に合わないときの対処法も解説

確定申告の期限は今回、原則の3月15日となりそうです。コロナにかかったなどで間に合わないときはど…

【2022年分確定申告】医療費控除Q&Aで徹底解説！抗原検査キットやジム代も確認

確定申告でもっとも多い「医療費控除」。コロナの抗原検査キット代やPCR検査代、スポーツジムも医療…

2023年度税制改正大綱１　相続税・贈与税の一体化がついに現実化...今後の生前贈与はどうなる？

2022年12月16日、2023年度税制改正大綱が発表されました。この中で注目すべきは相続税・贈…

【確定申告】還付申告は1月1日からできる！対象者や注意点についても解説

納め過ぎた税金を還付してもらう「還付申告」。医療費控除や雑損控除、ふるさと納税などで行うことで知…

【年末調整】源泉徴収票と給与支払報告書はどう違う？提出先や注意点も解説

年末調整が終わった後、会社経理や会計事務所は源泉徴収票と給与支払報告書を作成し、提出しなくてはな…

「AIで税理士の仕事がなくなる」ってホント？将来の活躍のポイントを確認

「AIで税理士業務が消える」＿＿ここ最近、まとこしやかに語られるようになりました。なぜでしょうか…

ふるさと納税、ワンストップ特例できないときとは？確定申告の注意点も解説

ワンストップ特例を使えば、ふるさと納税の節税を簡単にできます。郵送かオンラインで手続きできるのが…

【2022年年末調整】所得金額調整控除に注意！適用もれを防ぐ5つのポイント

2020年分から年末調整が大きく変わりました。その中で見落としやすいのが「所得金額調整控除」です…

【令和4年度（2022年度）税理士試験結果速報】合格者数は昨年から増加の5,626人！｜令和4年度税理士試験合格発表後の考察

2022年11月30日(水)に国税庁で発表された「令和4年度(2022年度) 第72回 税理士試…

いつ払う？いくらかかる？固定資産税の計算の基本を解説

固定資産税は、地方自治体が税額を計算し、納税額を納税者に通知する「賦課課税方式」です。ここでは、…

平均年齢は60歳以上！？なぜ年齢の高い税理士が多いのか？

税理士は平均年齢が高いといわれています。は、なぜ税理士の平均年齢はここまで高いのか。その理由を、…

なぜ高い？いつから払う？個人の住民税の計算を確認しよう

毎年納める住民税は、申告して納税する所得税と違い、届いた決定通知書で納税するだけです。ここでは、…

2023年10月から始まるインボイス...うっかりしやすいのはこんな事業主

2023年10月1日からインボイス制度が始まります。会計事務所は、どんな事業主に注意喚起を促した…

「電子帳簿保存法、2年猶予」で安心していい？今からやるべき対策を確認

2021年度税制改正で電子帳簿保存法が大幅に変わりました。税務書類のデジタル保存がしやすくなった…

競馬の配当はいくらから税金かかる？外れ馬券の扱いも解説

競馬で、もしも高額配当がもらえたら税金はどうなるのでしょうか。この記事では「外れ馬券は経費になる…

個別決算とは？連結決算との違いをご紹介

企業の決算には企業が単独で決算を行う「個別決算」と、関連企業をまとめて行う「連結決算」があります…

【令和3年度（2021年度）税理士試験結果速報】アフターコロナで合格者数は昨年から微減の5,139人！｜令和3年度税理士試験合格発表後の考察

2021年12月17日(金)に国税庁で発表された「令和3年度(2021年度) 第71回 税理士試…

税理士試験の理論対策！科目ごとに異なる攻略法を解説

税理士試験において、受験者の多くが苦手とするのが「理論暗記」です。受験生を悩ませるこの理論暗記で…

月次決算と年次決算の違い！基礎知識について解説

企業は、会社法や法人税法などによって年次決算の実施が義務づけられています。1年ごとに行われる年次…

試験合格者は少数派！？税理士試験の試験免除制度とは

税理士試験は5科目すべてに合格するには相当な勉強量が必要であり、また、確実に合格できる保証もあり…

簿記1級とは？ 税理士めざすなら取得すべき？

簿記1級の資格を取得しなくても税理士にはなれますが、簿記1級レベルの知識がないと合格は難しいとも…

税理士をめざせる大学院とは？ 通うメリット・デメリットも解説

税理士をめざすために大学院で学ぶという選択肢があります。大学院の履修単位や論文の提出実績によって…

資格予備校の数字を鵜吞みにしてはいけない！？税理士試験突破にかかる本当の勉強時間

税理士業界は高齢化が進み、若手には今後活躍の機会が多いとも言われています。受験者数は減少傾向であ…

税理士会の会費は高い？ 税理士開業にかかる費用まとめ

税理士法により、税理士試験合格者が税理士として活動するためには、税理士会に登録しなければいけない…

税理士登録をしない理由とは？ 試験合格後の登録について

これまでは必要な実務経験を積んで税理士登録をするという流れが一般的でしたが、近年では税理士登録を…

令和2年度（2020年度）税理士試験実施スケジュールと試験傾向

令和2年度の税理士試験は、例年より10日ほど遅い時期になります。4月初旬には試験概要の公告が出さ…

【令和元年度（2019年度）税理士試験結果速報】合格者数は昨年比114%増の5,388人！｜令和元年度税理士試験合格発表後の考察

2019年12月13日（金） 、国税庁のウェブサイトに掲載された「令和元年度（第69回）税理士試…

今年の確定申告。特化型の確定申告サービスが大注目！

今年も全国の税務署や特設会場で平成29年分所得税の確定申告の受け付けが行われました。毎年恒例の確…

チェックしておきたい「新税」。注目のカジノ税はどうなる？

時代の変化とともに新たに生まれる税制。新税の名前があがるたびに、さまざまな議論が巻き起こるほど注…

話題沸騰！「仮想通貨」の確定申告について考える

ニュースに事欠かない仮想通貨。「仮想」といえど、通貨には税務処理が必要になります。でも、まだはじ…

税理士などの専門家が、相続を演劇で伝える「相続一座」を立ち上げ

日本では「相続問題」が増加しているといわれています。なんとも悲しい骨肉の争いである相続問題ですが…

2017年の税理士転職マーケットを振り返る！　2018年はビッグチャンスが到来！？

売り手市場の2017年が終わり、2018年のスタート。今回は2017年の税理士転職マーケットを振…

年収800万円を超える会社員に絞って「増税」。これってアリ？

増税――。現在、議論されている新たな税制はすべての人が増税の対象となるものではありません。年収8…

平成29年度税務大学校講座が11月に開催

税務大学校は国税庁による税務署の職員のための研修機関です。税務大学校のことを知らない人もいると思…

平成29年度税理士試験が終了。最近の税理士界の状況は？

毎年、暑い夏にやってくるのが税理士試験の本番です。今年も先月8月に行われましたが、受験したみなさ…

転職がしやすいのは税理士試験（8月）の前？ それとも後？

「税理士の卵」の方が当コラム読者の中にも多数いらっしゃると思います。さて今回は、税理士試験の日程…

税理士が「クラウド会計」に詳しくない――もはや時代遅れに？

インターネットの発達による、最近では「クラウド会計」という言葉をよく聞くようになりました。では、…

日本人にも他人事ではないトランプ大統領の税制改革の行方

アメリカ大統領に就任したトランプ氏。アメリカ国内だけでなく世界各国に驚きを与えました。「税制」で…

本当の「税制改革」なくして、男女平等の日本は実現しない？

「平成29年度 税制改正」の中でも特に注目を集めていたのが「配偶者控除」。「妻が稼げるようになっ…

顧客に選ばれる税理士事務所と選ばれない税理士事務所。その違いは？

税理士事務所の顧客獲得の競争の中で「選ばれる事務所」と「選ばれない事務所」の2つに分けられてしま…

2017年度（平成29年度）税制改正　現状まとめ

政府・与党は「平成29年度税制改正大綱」をまとめました。税理士にとっては改正の都度、アジャストが…

税理士試験合格発表後、今後の転職市場動向展望

平成28年度 第66回税理士試験の合格発表が12月16日に行われました。今回のコラムでは合否にか…

平成29年度（第67回）税理士試験に向けて

合計5科目の合格を目指す税理士試験は“一発勝負”ではなく、少しずつ階段をのぼっていく挑戦です。す…

税理士試験合格発表目前にした求人ニーズ【後編】

税理士の合格発表前の求人にはどのような特徴があるのでしょうか？　9月から採用活動は本格化すると言…

税理士試験合格発表目前にした求人ニーズ【前編】

さて、今回は税理士試験合格発表前の今だからこそ、やっておきたいことや調べておきたいことを紹介しま…

税理士試験の今年の傾向　振り返り【後編】

後編のこちらの記事は第66回税理士試験の「法人税法」「所得税法」「相続税法」の振り返りです。「簿…

税理士試験の今年の傾向　振り返り【前編】

第66回税理士試験の受験申込数合計は68,310人で、前年と比べて8ポイント減少。近年、続いてい…

まもなく本番！税理士試験の過去の傾向と今年の対策！【後編】

平成28年度（第66回）税理士試験が8月9日（火）～11日（木・祝）に実施されます。後編のこの記…

まもなく本番！税理士試験の過去の傾向と今年の対策！【前編】

平成28年度（第66回）税理士試験が8月9日（火）～11日（木・祝）に実施されます。前編のこの記…

話題の「結婚・子育て資金と贈与税非課税」について改めて見直そう！【後編】

実施開始から1年強が経過した「結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置」ですが、“伸び…

話題の「結婚・子育て資金と贈与税非課税」について改めて見直そう！【前編】

平成27年4月から「結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置」がスタートしました。この…

顧客はどんな時に「税理士をチェンジしよう」 と思うのか【後編】

お客様と末永く、良いお付き合いをしたい――。この記事では後編として、顧客が税理士を代えたいと思う…

顧客はどんな時に「税理士をチェンジしよう」 と思うのか【前編】

お客様と末永く、良いお付き合いをしたい――。これは多くの税理士が抱く願いでしょう。この記事では顧…

税理士のためのクラウドシステム「A-SaaS」提供会社が業務提携を発表

シェアNo.1を誇ると言われる「A-SaaS」。現在は多数の税理士事務所で採用されていて、登録顧…

マイナンバーの導入で税理士の仕事にも大きな影響が！

行政手続きに必要となった「マイナンバー」。税理士の業務に大きな影響があると言われるこの制度によっ…

税理士業界：「公認会計士が無条件で税理士を名乗れる制度」に不満高まる

公認会計士の話が税理士に関係あるのか？というと、じつは「大あり」。なぜなら、公認会計士の中には、…

税理士はAI（人工知能）により仕事がなくなる？ テクノロジーの発展と税理士の未来

AIがエポックメイキングなテクノロジーであることは間違いありませんが、実際にはどのような変化をも…

平成27年度の税理士試験を読み解く！減少を続ける受験者数......

平成27年度の試験は受験者数・合格者数ともに前回と比べて下回るという結果になりました。総論として…

解説！金融証券税制変更のポイントをおさらい

平成28年から金融証券税制が大幅に整理されました。改正によって何が変わったのか、外国債券の売却益…

平成27年度税理士試験結果発表 会計事務所への就職を考える税理士が注意すべきポイント

平成27年度税理士試験結果が発表となりました。最近では一般企業も税理士や税理士試験受験者に注目し…

マイナンバーと税理士業界――対応が遅れるとクライアントが【架空人件費】調査先に選定される？

平成28年からマイナンバー制度の本格運用が始まります。税理士業界もクライアントの制度対応支援に追…

「ふるさと納税」に見る 税金の意義と税理士の仕事

平成27年度税制改正でより使いやすくなったふるさと納税。納税者は払った税金が「何のために」「どの…