税理士試験の難易度・合格率を調査！ 合格しやすい人とは？

税理士資格とは

税理士資格は、税務や会計業務を行う税理士を認定する国家資格です。税理士は、税務署などへの申告・申請を行う税務代理、税務書類の作成、税務相談などの独占業務を行うことが認められています。

税理士資格の取得

税理士資格を取得できるのは税理士試験合格者、もしくは資格、学位取得、職歴などによる試験免除者です。しかし、税理士試験に合格もしくは試験を免除されただけでは、税理士を名乗ることはできません。税理士として活動するためには税理士会への登録が必要です。税理士法により、通算2年以上の実務経験が登録要件と定められています。試験合格前の実務経験もこれに含まれます。

税理士試験の概要

税理士試験は、税理士になるために必要な学識およびその応用能力を有するかを判定する試験で、毎年8月に実施されます。学識、資格、職歴といった受験資格を満たした人が受験できます。

税理士試験は、会計学に属する科目の2科目（必須）と税法に属する科目のうち3科目（選択必須・選択）の合計5科目の合格をもって、合格となります。各科目とも合格基準点は満点の6割で、合格科目は生涯有効です。一度にすべて合格する必要はなく計画的に受験できる点から、働きながらでも挑戦しやすい資格といわれています。

受験者数・合格者数の推移

少子化の影響もあり、税理士試験の受験者数は年々減少しておりますが、令和元年度にはついに3万人を割りこむ結果となりました。受験者数の減少に比例して合格者数も減少していますが、合格率は15～20％の間で推移しています。合格率の推移をみるかぎりでは、受験者数の減少と合格率の間に相関関係はないようです。

＜ココまでのまとめ＞

・税理士試験は科目ごとに受験することができる。
・受験者数は減少しているが合格率とは比例していない。

税理士試験の勉強時間から見る難易度

一般に、税理士試験に合格するために必要な勉強時間は、3000時間前後といわれています。

科目別では150時間から450～500時間の差があります。もちろん、税務に関する知識や実務経験などによっても変わってきますので、学習計画を立てる際の参考程度にご覧ください。

●科目別の勉強時間（目安）

税理士試験の合格率から見る難易度

科目別合格率で選択科目を比較すると、酒税法、住民税法、固定資産税法がおおむね上位に入っていますが、令和元年度だけをみると事業税法の合格率が高くなっています。出題内容や受験者によって合格基準が変動する場合があり、合格率が高い＝難易度が低いということではないようです。

税理士試験の年齢別合格率から見る難易度

年齢層別でみると、合格率がもっとも高いのは25歳以下と26～30歳、すなわち20代の受験者です。時間が自由になりやすい、試験勉強のブランクが短いなど理由はいろいろ考えられますが、若いうちに受験する方が有利であるといえるでしょう。しかし、41歳以上でも、少なくとも10％以上の合格者は出ていますので、取り組み方しだいで合格できる可能性は十分にあります。

●年齢別合格率　※（　）内は受験者数

＜ココまでのまとめ＞

・必要とされる勉強時間から難易度を想定することができる。
・難易度が高い科目の合格率が常に低いとは限らない。

勉強しやすい環境選び

税理士試験は科目合格制度により、社会人として働きながらでも挑戦しやすいといわれていますが、それでも仕事と勉強の両立は容易なことではありません。税理士試験の受験を支援する制度を設けている会計事務所や税理士法人も増えています。科目合格者は優遇されることもあります。合格をめざして、税理士試験の準備のために勉強しやすい環境に転職するのも有効な方法です。

戦略的な科目選択、勉強方法

科目ごとの合格率を比較すると、比較的合格しやすい科目があるのがわかります。税理試験合格後の目標や興味がある科目が見つかっていない場合は、合格しやすい科目を選ぶのも戦略としては有効です。科目によって理論問題と計算問題の比率が異なりますので、得意なほうを選ぶという方法もよいでしょう。一方、勉強を続けるモチベーションを維持しやすいのは、将来のキャリアなどの目的意識や興味がもてる科目です。科目別合格率だけをみて選択することはあまりおすすめできません。

合格しやすいタイプとは

仕事に向き不向きがあるように資格取得にも適性があります。合格しやすいタイプの特長を真似して取り入れてみることが良い結果につながる可能性はあります。

・学習計画を着実に実行し、必要に応じて修正できる。

試験範囲が広く、各科目の難易度も高い税理士試験に合格するには効率的な学習計画をたて、自己管理する能力が必要です。
①学習期間を効率よく使う学習計画を作成する。
②学習計画のタスクを着実にこなす。
③達成できなかった部分をふまえ、定期的に計画を修正する。
④修正した計画に沿って遅れをカバーする。

・無駄に迷わない。

模擬試験の結果や勉強の進み具合に一喜一憂したり、うわさやクチコミに振り回されて迷っていたりすると、勉強の効率は下がります。たとえば、科目別合格率を参考に選択することは考えられますが、前年度までの科目別合格率が高くても、自分がその科目で合格点をとれる保証はどこにもないのです。計画の見直しは必要ですが、他者の情報を基準にするのではなく、自分自身の状況をふまえた検討を行いましょう。

＜ココまでのまとめ＞

・税理士試験の準備のために勉強しやすい環境に転職するのも有効。
・データに振り回されるより、興味や目的意識をもてる科目がモチベーションを維持しやすい。